Повернення помилкового переказу: як уникнути податкових ризиків

Кошти слід включити до доходу ФОП за 1 квартал і провести перерахунок доходу в наступному кварталі.

Пунктом 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 визначено суми коштів, які не включаються до складу доходу платника єдиного податку. Суми коштів, які помилково надійшли на розрахунковий рахунок фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, не віднесено до переліку коштів, які не включаються до складу доходу платників єдиного податку.

Водночас, податківці в ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640 зазначають наступне.:

Якщо зарахування та повернення коштів, які помилково надійшли на розрахунковий рахунок фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, відбулося в одному звітному періоді (за умови наявності письмового пояснення надавача платіжних послуг про помилкове зарахування коштів), такі кошти не включаються до доходу платника єдиного податку.

У разі якщо повернення помилково зарахованих коштів на розрахунковий рахунок відбулося в наступному звітному періоді, то така фізична особа – підприємець – платник єдиного податку повинна врахувати їх у складі доходу. При цьому перерахунок доходу у звітному періоді, в якому відбулось їх повернення, здійснюється лише за умови наявності документів підтверджуючих помилкове зарахування коштів, зокрема, письмового пояснення надавача платіжних послуг про їх помилкове зарахування.

Тобто, якщо помилково перераховані кошти повернуті в одному звітному періоді - їх не потрібно включати до доходу. У вашій ситуації помилкове зарахування та повернення коштів відбулись в різних звітних періодах. Тому в 1 кварталі суму включаєте до доходу, нараховуєте ЄП та ВЗ. В другому кварталі на суму повернення зменшуєте дозхід.

Ви можете залишити суму як дохід, але існують ризики, що ДПС вимагатиме підтверджень за який саме товар чи послугу отримані кошти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!