Отримання готівки з корпоративної карти: авансовий звіт чи каса

Заборонено використовувати корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент для виплати заробітної плати, інших видів соціальних виплат і допомоги (п. 106 Положення №164).

https://7eminar.ua/news/13789-korporativna-platizna-kartka-na-pidprijemstvi

Пряма виплата зарплати готівкою, знятою з корпоративної картки, є порушенням як норм Положення №164, так і касової дисципліни та порядку використання підзвітних коштів.

Кошти, зняті з корпоративної картки, вважаються виданими під звіт працівнику, який є її держателем. Це означає, що працівник повинен або відзвітувати за їх цільове використання на господарські потреби підприємства, або повернути невикористану готівку в касу підприємства.

Таким чином, теоретично можлива така схема:

Уповноважений працівник (наприклад, директор) знімає готівку з корпоративної картки;
Ця готівка оприбутковується в касі підприємства як повернення підзвітних сум;
Після цього касир видає заробітну плату працівникам з каси на підставі видаткових касових ордерів та відомості на виплату готівки.

Пряма передача готівки від держателя картки іншим працівникам як зарплата не є коректною операцією, оскільки кошти не проходять через касу підприємства і не оформлюються належним чином.

Оприбуткування готівки в касі як «отримання з банку» (Дт 301 Кт 311) можливе лише у разі отримання коштів за грошовим чеком безпосередньо в касі банку, а не через корпоративну картку в банкоматі. Використання КПК завжди передбачає проміжний етап із субрахунком 372.

Зняття готівки з корпоративної платіжної картки (КПК) директором вважається отриманням коштів під звіт. Ви не можете оприбуткувати ці кошти в касі напряму як «отримання готівки з банку» (Дт 301 Кт 311), оскільки операції з КПК за своєю суттю є підзвітними операціями держателя картки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!