Виправлення податкової адреси: необхідність дублювання даних у звіті

Ні, дублювати всі рядки по працівниках з ознаками «1» і «0» не потрібно, а лише заради виправлення податкової адреси подавати «Звітний новий» Розрахунок узагалі не передбачено Порядком, тому адресу фактично виправити через коригуючий Податковий розрахунок не можна.

Обґрунтування

1. Коригуючий Розрахунок подають тільки, якщо виправляють додатки. Для ФОПів коригування Податкового розрахунку регулює підрозділ 3 розділу ІІІ Порядку заповнення Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (далі – Порядок №4) Порядок №4. У ньому прямо вказано, що коригуючий Розрахунок (тип «Звітний новий» чи «Уточнюючий») подають лише у разі виправлення помилок у додатках (ФІЗ-Д1, ФІЗ-4ДФ, ФІЗ-Д5, ФІЗ-Д6). Якщо помилки є тільки в реквізитній або табличній частині самого Розрахунку, порядок їх виправлення не передбачено. Тобто помилкову податкову адресу через «Звітний новий» чи «Уточнюючий» формально не виправляють.

2. Якщо все ж подаєте коригуючий Розрахунок, дублювати всі рядки не треба. Порядок №4 встановлює, що «Звітний новий» та «Уточнюючий» Розрахунки і додатки до нього містять лише ті рядки, які підлягають коригуванню, а не повне повторення всієї звітності. Для додатків діє принцип «0/1»:

   • помилковий рядок повторюють повністю з ознакою «1» – на виключення;
   • правильний рядок подають з ознакою «0» – на введення.
     Усі інші, правильні рядки по працівниках не переносять, вони вже є у прийнятому «Звітному» Розрахунку.

3. Практичний висновок для вашої ситуації. Помилка лише в податковій адресі ФОПа не дає підстав для подання «Звітного нового» за Порядком №4, а отже немає й обов’язку коригувати додатки. Якщо у додатках помилок немає, подавати їх повторно з ознаками «1/0» не потрібно і не слід штучно створювати такі коригування.

Ваша ситуація не вимагає подання нового Податкового розрахунку, а наявні додатки з правильними даними по працівниках залишаються чинними без жодного дублювання.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?