Правила подання звітності КІК в Україні при відсутності доходів

Давайте розглянемо Ваше питання:

Оскільки ви зареєстрували КІК у листопаді 2025 року, перший звітний період для вас - 2025 рік. Фізичні особи подають звітність за 2025 рік до 1 травня 2026 року. Стаття 39-2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466

1. Склад звітності та коди форм у Кабінеті платника

Ви вірно визначили структуру, але зверніть увагу на актуальні коди форм для фізичних осіб:

• Податкова декларація про майновий стан і доходи: Основний документ.

- Додаток КІК (F0121815): Подається разом із декларацією. Оскільки у вас збиток, у цьому додатку ви зазвичай фіксуєте дані, які не призводять до оподаткування прибутку в Україні.

• Звіт про КІК (код форми F1308001): Це окремий звіт, який подається щодо кожної КІК.

- Важливо: Для фізичних осіб у Кабінеті платника використовується префікс F, а не J (J - для юридичних осіб).

• Фінансова звітність КІК: Додається до Звіту про КІК як завірена копія. У Кабінеті це робиться через розділ «Введення звітності» шляхом додавання документа довільного формату (F1360102) до самого Звіту.

2. Заповнення звіту при наявності лише витрат (збитків)

Якщо компанія не мала доходів і понесла лише витрати ($2156), це відображається як від’ємне значення (збиток).

• Графи 25.1, 25.3 та 26: У цих графах допускається зазначення від’ємного значення (зі знаком «-»).

- Графа 25.1: Чистий прибуток (збиток) КІК до оподаткування відповідно до даних фінзвітності. Тут вказуєте суму витрат із мінусом.

- Графа 25.3: Скоригований прибуток (збиток) - результат після коригувань (якщо їх немає, значення дублюється з 25.1).

- Графа 26: Частка скоригованого прибутку, пропорційна вашій частці володіння. Також може бути з мінусом.

• Звільнення (Графа 28): Оскільки вартість витрат невелика (імовірно, дохід менше 2 млн євро), ви можете претендувати на звільнення прибутку від оподаткування за пп. 39-2.4.1 ПКУ. У такому разі в графах 25.1-25.3 та 26 часто проставляється «0», а підстава для звільнення вказується у графі 28. Однак, якщо ви хочете зафіксувати збиток для перенесення на майбутні періоди, слід відображати реальні цифри з мінусом.

3. Алгоритм дій у Кабінеті платника

• Створіть та надішліть Звіт про КІК (F1308001) разом із додатком F1360102 (скан-копія фінзвітності США).
• Створіть Декларацію про майновий стан із додатком F0121815, де вкажіть інформацію про КІК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!