📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Визначення дати визнання доходу для ТОВ через UPWORK
Для ТОВ на загальній системі дохід визнається за датою надання послуг (акт/інвойс), а для єдиного податку — за датою надходження коштів на банківський рахунок.
У бухгалтерському обліку дохід визначається за принципом нарахування відповідно до ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text. Згідно з п. 10 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99, дохід від надання послуг визнається за ступенем завершеності операції, тобто на дату фактичного надання послуг. На практиці це дата акта або інвойсу, якщо він виконує роль первинного документа.
Для податку на прибуток об’єкт визначається на підставі фінрезультату (пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), тому орієнтир той самий — дата надання послуг (акт/інвойс), а не дата отримання коштів.
Якщо ТОВ є платником єдиного податку, застосовується касовий метод. Відповідно до п. 292.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text датою доходу є дата надходження коштів. При цьому безпечним підходом є визнання доходу саме на дату зарахування коштів на рахунок у банку, а не на баланс Upwork, оскільки такий сервіс не є банківською установою.
Зарахування коштів на баланс Upwork розглядається як проміжний етап і саме по собі не є датою доходу для цілей оподаткування.
Якщо ТОВ є платником ПДВ, податкові зобов’язання визначаються за правилом першої події — або дата оформлення документа (інвойсу/акта), або дата отримання коштів (п. 187.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). При цьому для більшості послуг нерезидентам місце постачання визначається за межами України (ст. 186.3 ПКУ), і такі операції не є об’єктом ПДВ.
Таким чином, ключове:
для бухобліку і податку на прибуток — дата виконання/інвойсу;
для єдиного податку — дата надходження коштів на банківський рахунок;
баланс Upwork не є датою доходу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Загроза недійсності чеків для ФОП через неправильну ставку ПДВ
ФОП 2 група, не платник ПДВ
у фіскальних чеках ставив заміть "без ПДВ" - "ставка 0"
яка загроза для ФОП? визнають чеки недійсними? і штраф 100%…
Неправильне зарахування коштів: штрафи та можливість виправлення ситуації
Облік ПДВ та доплат за безкоштовне харчування працівників
Як правильно розрахувати лікарняний для працівника зі сумісництвом
Податкові наслідки переведення фінансової допомоги у безповоротну
ПДВ при оплаті аккаунту IOS для IT-компанії: що робити
Використання двох ПРРО для інтернет-торгівлі та послуг бровіста
Чи потрібно проводити чек при оплаті через розрахунковий рахунок
Доплата ЄСВ для працівника-сумісника на 0,5 ставки: нюанси
Чи звільняється мобілізований ФОП від сплати ЄСВ за себе
Врахування військовозобов'язаних з бронюванням для подачі звітності
Чи може ФОП на загальній системі не сплачувати ЄСВ
Помилка в кодах товару: як оскаржити рішення податкової
розмитнили товар "Світильники не електричні, в якостіджерела світла використовуютьсяпарафінові свічки (лампадки ) LAMPION" по коду 9405 50 00 00
виписали накладну
свічка…
Виведення коштів з фермерського господарства: можливі шляхи та нюанси
Терміни здачі готівки в касу та розрахунок ліміту каси
Виправлення дати звільнення в лікарняному: нюанси та рекомендації
Оплата листків непрацездатності при травмах на робочому місці
ПДВ при поверненні та списанні товарів: облік собівартості
Віддалене звільнення: обмін документами та повернення трудової книжки
Можливий обмін документами підписаний КЕП з нашої сторони і зі сторони працівника?
Як повернути їй трудову…
