🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Визначення дати визнання доходу для ТОВ через UPWORK
Для ТОВ на загальній системі дохід визнається за датою надання послуг (акт/інвойс), а для єдиного податку — за датою надходження коштів на банківський рахунок.
У бухгалтерському обліку дохід визначається за принципом нарахування відповідно до ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text. Згідно з п. 10 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99, дохід від надання послуг визнається за ступенем завершеності операції, тобто на дату фактичного надання послуг. На практиці це дата акта або інвойсу, якщо він виконує роль первинного документа.
Для податку на прибуток об’єкт визначається на підставі фінрезультату (пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), тому орієнтир той самий — дата надання послуг (акт/інвойс), а не дата отримання коштів.
Якщо ТОВ є платником єдиного податку, застосовується касовий метод. Відповідно до п. 292.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text датою доходу є дата надходження коштів. При цьому безпечним підходом є визнання доходу саме на дату зарахування коштів на рахунок у банку, а не на баланс Upwork, оскільки такий сервіс не є банківською установою.
Зарахування коштів на баланс Upwork розглядається як проміжний етап і саме по собі не є датою доходу для цілей оподаткування.
Якщо ТОВ є платником ПДВ, податкові зобов’язання визначаються за правилом першої події — або дата оформлення документа (інвойсу/акта), або дата отримання коштів (п. 187.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). При цьому для більшості послуг нерезидентам місце постачання визначається за межами України (ст. 186.3 ПКУ), і такі операції не є об’єктом ПДВ.
Таким чином, ключове:
для бухобліку і податку на прибуток — дата виконання/інвойсу;
для єдиного податку — дата надходження коштів на банківський рахунок;
баланс Upwork не є датою доходу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Можливість проведення інвентаризації окремих товарів після форс-мажору
Відповідь АІ схвалено експертом
Коригування доходів ФОП: як заповнити уточнюючу декларацію
Втрачений податковий кредит через запізнення реєстрації накладної в ПДВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Початок відрядження при міжнародних перевезеннях: нюанси нарахування добових
Як правильно відобразити витрати на подарунки в бухгалтерії
Алгоритм дій ФОП у бізнес-кабінеті TikTok щодо ПДВ
Потрібна ваша консультація щодо роботи ФОП через бізнес-кабінет TikTok.ФОП 2 група єдиного податку;
не є платником ПДВ;зареєстровано бізнес-кабінет TikTok;
усі необхідні дані заповнено, документи завантажено.
Підкажіть, будь ласка, який…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як відобразити утримані аліменти без реєстраційного номера дитини
Чи потрібно вказувати КЕП у договорах на підписання
Обов'язок благодійного фонду як податкового агента при передачі майна
Правильність заповнення додатку 4ДФ для оренди авто підприємством
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата транспортних витрат і добових працівникам державного підприємства
Часові рамки для введення в експлуатацію Старлінку в Україні
Чи можна директору виконувати обов'язки водія без доплат
Коригування ПДВ у документах: проблема з заокругленням суми
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
