Оренда нежитлового приміщення: сплата платежів як фізичної особи

Законодавство не містить прямої заборони ФОПу сплачувати комунальні платежі за власну нерухомість з особистого рахунку, проте це створює значні податкові ризики та ризики перерахунку тарифів.

Податкові органи дотримуються фіскальної позиції: якщо ФОП отримує від орендаря «відшкодування» або «компенсацію» комунальних послуг окремим платежем, такі кошти не вважаються підприємницьким доходом. Вони трактуються як дохід фізичної особи, що оподатковується за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору Консультація ДПС у ЗІР, підкатегорія 107.01.03. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444

Оформлюйте ці платежі не як «відшкодування», а як змінну частину орендної плати. У рахунках та актах зазначайте єдину позицію: «Орендна плата». Це дозволить оподатковувати всю суму за ставкою єдиного податку (для 3 групи — 3% або 5%, для 2 групи — фіксована ставка). Що ви і робите

Згідно зі ст. 320 Цивільного кодексу України, власник має право використовувати своє майно для підприємницької діяльності. Проте тарифи на комунальні послуги (водопостачання, електроенергія) для населення та для суб'єктів господарювання суттєво відрізняються.

Якщо договори залишаються оформленими на фізичну особу (за побутовими тарифами), а приміщення використовується в бізнесі, постачальники послуг можуть через суд стягнути різницю між побутовим та комерційним тарифом за весь період використання

Хоча ФОП може використовувати власні кошти (у тому числі з особистої картки) для сплати податків та господарських потреб Податковий кодекс України, п. 87.1, НБУ та ДПС рекомендують розділяти особисті та бізнес-транзакції. Оплата з підприємницького рахунку створює прозорий ланцюжок: «Отримання доходу (оренда) -> Оплата витрат (комуналка)», що мінімізує ризики під час перевірок.

Рекомендації: Переоформіть договори з постачальниками комунальних послуг, інтернету та охорони на себе як на ФОП. Це убезпечить від штрафів за нецільове використання тарифів для населення. Сплачуйте з рахунку ФОП. Це підтверджує зв'язок витрат із вашою господарською діяльністю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!