Як відобразити розбіжності у кредиторській заборгованості в бухобліку

Добрий день. Підкажіть будь ласка, які проводки можна зробити на підставі акту звіряння розрахунків, якщо у нас сума кредиторської заборгованості ще на 31.12.2021 -177тис, а у контрагента 258тис. У нас первинка не збереглась (була тільки паперова), вимушені прийняти суму контрагента. Але як це зробити, не знаю . І можна взагалі..? Ніколи з таким не стикалися. Дякую

ЛК

Лідія, консультант

експерт

02.04.2026 | 21:24

Очікує відповідь

Якщо ви погодилися з сумою контрагента і не маєте наміру її оскаржвати чи доводити іншу, то в такому випадку таке коригування буде вважатися виправленням помилки минулих періодів.

Для визнання такої заборгованості потрібно скласти акт звірки і підписаи такий акт повинен саме керівник, тим самим визнавши заборгованість.
Далі на підставі такого акту звірки ви можете скласти бух.довідку чи наказ про інвентаризацію взаєморозрахунків з контрагентом, вказати, що визнаєте вказану суму заборгованості і провести коригування в обліку.

Таке виправлення помилок минулих періодів буде проводитися на підставі п.4 ПСБО 6 через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок року.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38

Тому в бухобліку ви коригуєте взаєморозрахунки на суму різниці між вашими даними і тими, що вказані контрагентом, якщо ви з ниим погоджуєтеся, через рах.44.
Зазвичай в програмах обліку це проводиться через документ Коригування боргу з типом операції Зміна (коригування заборгованості). Або через операції. Дт 44 - Кт 631 на суму різниці. Тобто, збільшуєте заборгованість і зменшуєте суму нерозподіленого прибутку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!