Подвійне громадянство ФОП: як уникнути податкових зобов'язань

Для цього потрібно проаналізувати Міжнародну угоду про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Данією.

Ознайомитись з цією угодою можна у розділі «Довідники», назва довідника «Міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування» за посиланням https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/208_001-21#Text

Такий ФОП має подвійне податкове резидентство України та Данії. Оскільки ФОП є резидентом України, то він звітує про всі доходи отримані ним в Україні та за кордоном.

Доходи отримані у статусі ФОП відображаються у декларації платника ЄП.

А доходи отримані у Данії (якщо такі доходи є) відображаються у декларації про майновий стан та доходи за звітний рік як іноземні доходи.

Однак, щоб не оподатковувати такі доходи в Україні повторно фізособі потрібно отримати довідку в податковому органі країни перебування про суму отриманого доходу на суму сплачених податків (п. 13.5 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України. За наявності такої довідки, і якщо сума сплачених податків у Данії вище ніж 18 %, то такі доходи не оподатковуються ПДФО в Україні. Але вони оподатковуються ВЗ 5 % в Україні, оскільки такого збору як ВЗ немає в Данії.

Для того, щоб дізнатись чи оподатковується доходи отримані таким ФОП в Україні у Данії потрібно проаналізувати Міжнародну угоду між країнами щодо правил уникнення подвійного оподаткування.

За загальним правилом, для більшості європейських країн, доходи отримані резидентом іноземної країни в Україні у статусі ФОП не потрібно повторно оподатковувати у цій країні. Але для цього ФОПу потрібно отримати Довідку через ЕК про статус податкового резидента України. Таку довідку можна отримати онлайн у електронному форматі на українській та іноземній мові.

Раді допомогти, звертайтесь ще!