ПДВ: реєстрація податкових накладних при частковій поставці товару

Так, продавець може датою відвантаження товару виписувати нульові РК на зміну номенклатури в межах уже отриманого авансу.

Оскільки ви отримали 50% авансу за 20 позицій, ви вже зареєстрували ПН на 50% кількості кожної позиції (тобто по 0,5 одиниці). Коли відбувається відвантаження 3 позицій у повному обсязі (1,0 кількості), для решти 50% цих трьох позицій «першою подією» стає саме відвантаження.

У вашій ситуації є два законні шляхи:

Варіант А (Нова ПН): На дату відвантаження 3 позицій ви виписуєте нову ПН на ті 50% їх вартості, які не були оплачені раніше. При цьому аванс на інші 17 позицій (по 0,5 кількості) залишається «висіти» в системі до їх відвантаження або повернення коштів.
Варіант Б («Нульовий» РК на зміну номенклатури): Якщо загальної суми отриманого авансу (50% від 20 позицій) достатньо, щоб повністю покрити вартість 3 відвантажених позицій, ви можете перерозподілити цей аванс. Для цього на дату відвантаження складається РК з кодом причини 104 «Зміна номенклатури».У РК ви «мінусуєте» частину авансу з тих 17 позицій, які ще не відвантажені. І «плюсуєте» кількість за 3 відвантаженими позиціями, доводячи їх кількість у податковому обліку з 0,5 до 1,0.

Такий РК буде «нульовим», оскільки загальна сума ПДВ не змінюється. У такому разі нова ПН на дату відвантаження не складається, бо товар вважається повністю оплаченим за рахунок перерозподілу авансу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!