Як правильно заповнити рядок 27 звіту про КІК

Порядок заповнення звіту про КІК № 254 в р. ІІ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#n51):

"27. У графі 27 зазначається прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування."

Тобто, цей рядок може бути заповнений, якщо Ви заповнили один з підрядків в рядку 28 Звіту про КІК (звільнення від оподаткування).

Нагадаємо, що умови звільнення від оподаткування прибутку КІК визначені в п. 39-2.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n18466).

Графи 28.1–28.3 та підграфи до них фактично розкривають у Звіті про КІК ці умови звільнення від оподаткування прибутку КІК. Особа-контролер лише має обрати одну або декілька з них і поставити позначку («+» або «х») напроти обраної умови звільнення.

Доволі багато контролерів обирають таку умову, як «загальний сукупний дохід усіх КІК однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 млн. євро на кінець звітного періоду» (п. 39-2.4.2 ПКУ)

Тоді в ряд. 27 зазначають прибуток КІК (весь, а не той, що припадає на частку контролера!), звільнений від оподаткування (у гривні). Фактично дані будуть співпадати з рядком 24 (позитивне значення).

Додатково - https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Раді допомогти, звертайтесь ще!