Бухгалтерські проводки для витрат на комісії у фінансовій звітності

Давайте розглянемо Ваше питання:

Оскільки послуги ФК пов'язані зі збутом товарів/послуг, це витрати на збут (рахунок 93).

• Дт 311 - Кт 685 (або 377) - отримано чисту суму на рахунок (за вирахуванням комісії).


• Дт 93 - Кт 685 (або 377) - нараховано комісію ФК на підставі Акту наданих послуг або звіту ФК.


• Дт 685 - Кт 70 (або 36/37) - відображено повну суму прийнятих платежів (залежно від вашої схеми реалізації).

Головне: за дебетом рахунку 685 (ФК) у вас має зібратися повна сума (платіж + комісія), яка закриє борг покупця.

2. Як зробити в програмі BAS (без "штучного" 311)

Щоб не зачіпати банківську виписку на суму комісії, яку ви не отримували, використовуйте документ «Коригування боргу»

Алгоритм у BAS:

1. Надходження на банківський рахунок: заносите фактичну суму, що зайшла (наприклад, 980 грн).


2. Надходження послуг: створюєте документ на суму комісії (наприклад, 20 грн) через рахунок 93. Контрагент - ФК.


3. Коригування боргу:

• Вид операції: «Проведення взаємозаліку»


• Дебітор і Кредитор - одна і та сама ФК.


• На вкладці «Дебіторська заборгованість» обираєте документ, за яким ФК винна вам повну суму (звіт про платежі).


• На вкладці «Кредиторська заборгованість» обираєте Акт на послуги (комісію).


• Натискаєте «Заповнити». Програма автоматично «схлопне» суму комісії.

Такий підхід забезпечує ідеальну відповідність вашої виписки банківській і при цьому коректно закриває розрахунки з ФК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!