Облік заставних сум, води та офісних витрат в бухгалтерії

У бухобліку питна вода, чай, кава та ін., придбані для працівників є виробничими запасами, які відображають на субрахунку 209 «Інші матеріали».

Використану воду, чай, каву списуйте на витратні рахунки 23, 91-94. Вибір конкретного рахунку залежить від того, працівників яких підрозділів забезпечили цими матеріалами. Для прикладу, витрати на забезпечення водою адміністративного персоналу відображайте на рахунку 92 «Адміністративні витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1077.

Якщо порожні бутлі повертають постачальникові — йдеться про поворотну тару. Обліковують таку тару на позабалансовому субрахунку 023 «Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні».

Оскільки підприємство — покупець сплатило заставну вартість цих бутлів, то таку оплату відображайте проведенням: дебет субрахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» з кредитом субрахунку 311. А після повернення бутлів постачальнику відображайте зворотне проведення.

Крім того, підприємство, що сплатило кошти як заставу, враховує цю суму на позабалансовому рахунку 05 «Гарантії і забезпечення надані».

Такі витрати повністю відображаються в податковому обліку, оскільки розділом ІІІ ПКУ не передбачено податкових коригувань на такі витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!