Проблеми з податковим кредитом через виправлення податкової накладної

На жаль, але ПН від 16.03.23 р., яка зареєстрована 27.02.26 р., вже не можна включити до складу податкового кредиту.

Згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Тому з урахуванням призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) останній строк, коли можна були зареєструвати таку ПН таким чином, що б покупець мав можливість скористуватися податковим кредитом – це 30.07.24 р., але такої реєстрації немає.

Тому ПН від 16.03.23 р., яка зареєстрована 27.02.26 р., ніяк не можна включити до податкового кредиту.

Разом з цим на наш погляд – розбіжність між сумою оплати та сумою ПН відносно невелика.

Ми розуміємо, що точки зору податківців можуть бути різними.

Пропонуємо Вам надати запит на отримання ІПК, надавши пояснення та копії документів, які підтверджують оплату та придбання товару ( «Як отримати ІПК: два способи подати запит до ДПС»: https://7eminar.ua/events/3358/6936 ).

Та у разі позитивної відповіді – у Вас є можливість надати УР до декларації за березень 2023 р. на збільшення податкового кредиту – адже з урахуванням призупинення певних строків до 01.08.23 р. ( п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) це можна зробити до орієнтовно 20 вересня 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!