Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Чи потрібно донараховувати ПДВ при амортизації ремонтних робіт
Орендуємо приміщення за 142000 грн вже з пдв, здаємо його в суборенду за 164000 грн з пдв, ремонтні роботи на 17 мільйонів згідно договору робили ми і там є трохи контрагентів з пдв. При амортизації цих 17млн треба донараховувати пдв?
Дійсно, у Вашої ситуації податківці швидше за все будуть наполягати нараховувати ПДВ, так як відбувається збільшення собівартості реалізованих послуг із суборенди.
Тому вони будуть наполягати на нарахуванні ПДВ, виходячи з перевищення звичайної ціни послуги (як правило – вони будуть визначати таку ціну на рівні фактично сформованої собівартості реалізації – адже нарахування амортизації ( Дт23 – Кт132 ) збільшує рівень такої собівартості (Дт903 – Кт23 ) ).
Але по перше – зовсім необов’язково, що б звичайна ціна дорівнювали, або була вище собівартості.
Згідно з п.п.14.1.71 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ), «звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін».
В свою чергу, «ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах» (п.п.14.1.219 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).
У разі визначення рівня цін слід враховувати ціни, які сформовані на аналогічні послуги за іншими договорами, та також дані зовнішніх джерел – це такі джерела як комерційні пропозиції, оголошення в Інтернеті, дані спеціалізованих веб – сайтів, статистичні дані, тощо.
Та цілком можливо, що ціна, яка буде отримана з таких джерел, буде дорівнювати або буде нижче, ніж собівартість реалізації. Тоді не потрібно донараховувати ПДВ.
Також слід мати на увазі наступне: згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг».
У Вашому випадку ціна придбання б/ПДВ послуги з оренди дорівнює 118333,33 грн. та є меншою ніж фактична ціна постачання б/ПДВ послуги з суборенди (136666,67 грн.).
Здійснення витрат з боку орендаря ніяк не впливає на необхідність коригування ціни придбання.
На цей нюанс також потрібно посилатися у разі можливих суперечках з податківцями.
Вам варто ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком:
від 11.11.2025 р. : «Дешева» оренда: наслідки для орендодавця»: https://7eminar.ua/news/14214-deseva-orenda-naslidki-dlya-orendodavcya
від 23.10.2024 р. «Продаж активів нижче собівартості: ризики донарахування ПДВ»: https://7eminar.ua/news/1518-prodaz-aktiviv-nizce-sobivartosti-riziki-donaraxuvannya-pdv
від 13.10.2025 р. «Собівартість товарів, продукції, робіт та послуг: як розрахувати, щоб уникнути штрафів»: https://7eminar.ua/news/5568-yak-pravilno-rozraxuvati-sobivartist-tovariv-produkciyi-robit-ci-poslug-shhob
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Виправлення помилкового нарахування зарплати працівнику, що пропав безвісти
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Підприємницька діяльність: сумісництво працівника та податкові наслідки
Які можуть бути податкові наслідки…
Є відповідь АІ
Можливість подання уточнюючого балансу під час митної перевірки
Є відповідь АІ
Уточнення звіту: помилка у сумі виплаченого доходу ФОП
Є відповідь АІ
Звітність стартапу після виходу за критерії: що врахувати
Підкажіть, будь ласка, підприємство отримало резиденство Дія Сіті на умовах стартапу в червні 2026 року. В липні та серпні підприємство вийшло за критерії умов стартапу. З липня має більше 50 гіг-контрактерів та з серпня перевищило дохід 10 млн.грн. Як в…
Є відповідь АІ
Чи можливо повторно надати благодійну допомогу підприємству
Ставки ЄСВ і ПДФО для працівника-сумісника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Комісії за невикористання кредитної лінії: облік витрат у періодах
Визначення мінімальної бази оподаткування ПДВ при реалізації товару
ТОВ (Юр. особа – платник податку на прибуток та ПДВ) реалізує товар по ціні нижче собівартості. Собівартість товару складається з ціни постачальника + додаткові витрати на транспортування цього…
Що робити з заблокованою ПН та перевищенням ПДВ
Є відповідь АІ
Хто з роботодавців зобов'язаний подавати Звіт про норматив
У статті «Кому треба подавати Звіт про норматив 4% до 09.11: розбираємо всі випадки» спочатку зазначено, що обов’язок виникає, якщо середньооблікова кількість штатних працівників за звітний…
