Взаємозаліки в неприбуткових організаціях: облік та закриття року

Так, неприбуткові організації можуть проводити заліки зустрічних однорідних вимог за правилами ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%83%D1%82%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B8%D1%81%D1%8F#n3014):

"Стаття 601. Припинення зобов'язання зарахуванням

1. Зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги.

2. Зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін."

Але при цьому вимоги мають бути однорідними (нааприклад, Ви вінні кошти, і Вам винні кошти).

В бухобліку залік вимог може бути проведений наступним чином:

Ви винні постачальнику орендоавцю за приміщення - сальдо Кт 631

Але Ви в рамках своєї статутної діяльності надали йому якісь послуги:

Дт 377 Кт 719 - надали послуги

Дт 719 Кт 484 - визнали дохі по послугам цільовим фінансуванням Вашої статуної діяльності та утримання НО.

і маєте по цьому сальдо Дт 377.

Тоді проводите залік: Дт 631 Кт 377

Тобто, залік сам по собі зазвичай не впливає на рах. 484, впливати на рах. 484 можуть якісь операції, які або збільшують Кт 484 (як наприклад, дохід від наданих послуг), або по Дт 484 списуються доходи на Кт 718 в сумі пропорціній понесеним витратам НО на статутні цілі та на уторимання НО

Раді допомогти, звертайтесь ще!