Консультація щодо зарахування авансових оплат в різних валютах

На нашу думку, в ЗЕД-договорі сторони мають визначати валюту ціни контракту (в якій валюті будуть виставлятися інвойси на поставку товарів) і валюту платежу за договором.

Крім того, в договорі бажано мати умови перерахунку (крос-курс) однієї валюти в іншу (може бути прив`язаний до офіційного курсу центробанку певної країни, або до комерційного курсу певного комерційного банку). Тоді сторони визначають закриття суми договору в одній валюті оплатою в іншій валюті використовуючи цей крос-курс.

Інструкція № 7 НБУ від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%81#w1_1) визначає наступне:

"17. Банк з метою здійснення валютного нагляду за повнотою розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів використовує передбачені в договорі умови перерахування валюти ціни у валюту платежу, якщо згідно з умовами договору валюта платежу відрізняється від валюти ціни.

Норма, зазначена в абзаці першому пункту 17 розділу IV цієї Інструкції, не застосовується, якщо в банку є підстави вважати, що операція з експорту, імпорту товарів може бути пов’язана з уникненням та/або невиконанням вимог, передбачених законодавством України, та призводить/може призвести до неотримання/недоотримання грошових коштів/товару резидентом.

Якщо в договорі немає умов, які дають змогу однозначно визначити курс (крос-курс), за яким здійснюється перерахування, та/або у випадках, визначених в абзаці другому пункту 17 розділу IV цієї Інструкції, банк для здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків використовує офіційний курс гривні до іноземних валют, установлений Національним банком на дату платежу."

На нашу думку, закрити можна наступним чином (наприклад):

25.10.2024, курс дол. - 41,2630 грн/дол., 10,2568 грн./злотий

Дт 312 Кт 362 - 1000 дол х 41,2630 = 41 263, грн. - передоплата від покупця (в злотих - 41 263 / 10,2568 = 4 022,99 зл.)

18.03.2025

Дт 361 Кт 70 - 4000 злотих х 10,2568 = 41 027,20 - відвантаження товару в злотих

(аванс - немонтерана стаття, курсових різниць немає)

Сальдо - Кт 362 - 22,99 зл./235,80 грн.

Далі оплата та відвантаження йдуть в злотих.

Якщо будуть якість відхилення по закриттю розрахунків, закриєте сальдо Дт 362 або Кт 362 на Дт 949 або 719.

Раді допомогти, звертайтесь ще!