Сторнування відпускних: як правильно визначити рахунок для корекції

Відповідно до п. 17 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Це інвентаризація резерву, яка проводиться станом на 31.12.2025.
Для цього необхідно порахувати залишок невикористаних днів щорічних (основної та додаткових) відпусток, а також відпустки на дітей по всім працівникам і розрахувати, скільки на їх нарахування та ЄСВ треба коштів.

Отримані розрахункові дані у відомості порівнюємо із залишком по Кт 471 рахунку і робимо проведення:

1) Дт 20, 23, 91, 92, 93, 94 … Кт 471 – на суму донарахованого резерву

2) Дт 20, 23, 91, 92, 93, 94 … Кт 471 (сторно) або прямою кореспонденцією рахунків Дт 471 ... Кт 719 – на суму зайво нарахованого резерву.

На нашу думку, враховуючи велику суму перевищення залишку суми резерву, яку неможливо покрити за рахунок грудня, варто застосувати саме пряму кореспонденцію: Дт 471 ... Кт 719.

Стосовно цього питання рекомендуємо наші матеріали:

https://7eminar.ua/events/3748/8202

https://7eminar.ua/news/1967-inventarizaciya-rezervu-vidpustok

Раді допомогти, звертайтесь ще!