🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Списання ОЗ та МНМА: чи потрібно нараховувати ПДВ
Ні, якщо такі ОЗ повністю замортизовані і документально зафіксовано, що вони не придатні для подальшого використання
Якщо такі ОЗ, МНМА чи інші ТМЦ повністю замортизовані та непридатні до подальшого використання, і при цьому ліквідаційна вартість нульова, то компенсуючий ПДВ на них ви не нараховуєте.
Відповідно до п. 189.1 ПКУ, база для нарахування компенсуючих зобов'язань за п. 198.5 визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного періоду списання.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564
Податківці також пояснюють в ЗІР (категорія 101.07), що при самостійному рішенні платника про ліквідацію, ви повинні забезпечити наявність документів та надати його податківцям (в разі запиту чи перевірки), зо такі ТМЦ непридатні для подальшого використання, тому списуються.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43859
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37937
Тому в акті про списання та в наказі, що буде складений на підставі такого акту, слід зазначити, що такі ОЗ чи МНМА слід вказати причину їх ліквідації, що вони повністю зношені, втратили свої властивості, не підлягають ремонту, покращенню тощо, морально застаріли і вже не відповідають сучасним вимогам і тому їх подальше утримання та використання неможливе. Тобто, довести факт, що така ліквідація є доцільною.
А так як балансова залишкова вартість на момент ліквідації буде нульова, то і база для нарахування ПДВ за ст.198.5 ПКУ теж відсутня (дорівнює нулю).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Питання щодо пільги ПДВ на ліцензії для оборонних товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
