Облік втрати терміналу та відображення податку в кредиті

Така ПН потребуватиме складання компенсуючої за п.198.5 ПКУ
Відповідно до умов договору банку, що розміщені на сайті https://conditions-and-rules.privatbank.ua/view-content-194/

В разі неповернення, несвоєчасного повернення, втрати, знищення, розкрадання термінального обладнання, або виникнення будь-яких інших обставин, наслідком яких є неможливість повернення термінального обладнання Банку, Клієнт зобов'язується відшкодувати Банку вартість термінального обладнання відповідно до п. 3.6.1.3.1.6. Умов та Правил у розмірі:

- 5000 грн. (у т.ч. з ПДВ) за POS-термінал

Якщо в податковій накладній вказано саме термінал як пристрій, що ви його ніби купили у банку, то тоді ви можете включити таку ПН в податковий кредит.
В такому разі буд логічно, що ви такий термінал, що раніше обліковувався на позабалансовому рахунку як орендований, оприбутковуєте на рах. 112 як МНМА. Але при одночасному списанні з балансу внаслідок втрати ви повинні будете скласти компенсуючу ПН з типом причини 13. Адже по суті таке одночасне списання податківці можуть трактувати як негосподарську діяльність і тому наполягати на компенсуючій ПН на підставі п.198.5 ПКУ. Бо по суті далі використовувати його в господарській діяльності не можете. Таке списання буде на рах.949 на підставі акту вашої комісії по підприємтву та бухдовідки.

Якщо ж в податковій накладні вказано, що це відшкодування збитків, то по суті банк взагалі не повинен був виписувати таку ПН. Адже відповідно до ст.188.1 ПКУ в цілях ПДВ до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

Тому в цьому варіанті в разі включення в податковий кредит податківці теж можуть вимагати складання компенсуючої ПН. Адже при реєстрації у вас збільшився реєстраційний ліміт і для його "вирівнювання" і вимагають зазвичай складаня компенсуючих податкових накладних і визнання податкових зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!