Взаємозалік дебеторської та кредиторської заборгованості: податкові наслідки

Можна провести залік заборгованостей.

Залік дозволено для однорідних заборгованостей (ст.601. ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n3014, ст.203 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1426).

Документальне оформлення чітко не регламентоване, але це має бути двосторонній письмовий документ - наприклад, Акт зарахування зустрічних однорідних вимог.

У ньому треба зазначити реквізити договорів і суми заборгованостей, суму заліку. Також, такий документ для обліку є первинним, тому він повинен мати обов'язкові реквізиті відповідно до ч. 2 ст. 9 Закону №996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155.

Зразок: Акт зарахування зустрічних однорідних вимог

Міні-курс «Взаємозалік заборгованостей: як оформити просто, безпечно, законно» https://7eminar.ua/news/11422-vzajemozalik-zaborgovanostei-yak-oformiti-prosto-bezpecno-zakonno

На нашу думку, оподаткування ПнВК не буде.

До об’єкта оподаткування резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах сума наданої резиденту/нерезиденту поворотної/безповоротної фінансової допомоги, (у т. ч. вартість безоплатно наданого майна (робіт, послуг) включається в сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктами 135.2.1.7, 135.2.1.8, 135.2.1.8-1 Податкового Кодексу України (https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/801905.html).

Оскільки в даному випадку не буде прощення заборгованості та безоплатної передачі майна, то ПнВК також виникати не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!