Списання заборгованості до 2022 року та ПДВ: важливі аспекти

Вважаємо, що можна, але з урахуванням наступного.

Перш за все такий строк продовжувався на період дії карантину (п.12 розділу « ПРИКІНЦЕВІ ТА ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» Цивильного кодексу, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Також було призупинення в зв’язку з війною до 04.09.25 р.

Але не тільки сплив строку давності може бути підставою для списання дебіторської заборгованості .

Адже ж «безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Тобто незалежно від того – минув строк позовної давності чи ні, є право, якщо існує впевненість про неповернення такої заборгованості – є підстави для її списання.

Аналогічний підхід – і при списанні кредиторської заборгованості.

Щодо нарахування компенсуючого ПДВ – дійсно, у разі придбання товарів/послуг, такий ПДВ нараховується, якщо таке придбання було з ПДВ (п.198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Варто мати первинні документи, які свідчать про те, що придбання було б/ПДВ. Також про це можуть свідчити дані бухг/обліку – наприклад, ОСВ за с/рах.631. Крім того як доказ – дані реєстрів прийнятих ПН в електронному кабінеті, тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!