Коригування податку на прибуток для імпортера у 2024 році

Потрібно вірно визначити підставу такого 30% коригування
В п.140.5.4 є декілька підстав для застосування таких різниць:
- по операціях з нерезидентами (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2. - це перелік №1045.
І Великобританія туди не входить. Адже компанія вашого контрагента зареєстрована саме в Великобританії, а не в Гонконзі. Місце відвантаження - це не місце реєстрації.

- по операціях нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи - Перелік №480.

Тут, наприклад, якщо організаційно-правова форма вашого нерезидента LLP — Limited Liability Partnership і такий нерезидент не сплачував у 2024 році корпоративний податок (податок на прибуток), то різницю потрібно застосовувати.
Тоді для того, щоб не коригувати на 30% різницю саме 2024 рік (і далі 2025 теж), потрібно отримати довідку від нерезидента, що він сплачував в 2024 році такий податок.

І хоча саме для Гонконгу правила змінилися в 2025 році, але для організаційно-правових форм нерезидентів з Великобританії вони продовжують діяти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!