Відображення операцій за договором доручення у звіті 4ДФ

так, ваш алгоритм загалом правильний

Відображати таку операцію в 4ДФ необхідно, оскільки податкові органи наполягають на звітуванні про будь-які виплати на користь ФОП. Згідно з Податковим кодексом України, пп. 14.1.180, податковим агентом є, зокрема, юридична особа або самозайнята особа, яка виплачує дохід на користь фізичної особи. Хоча при виплаті доходу ФОП податки (ПДФО та військовий збір) зазвичай не утримуються (якщо ФОП надав копію документа про реєстрацію), обов'язок відобразити таку виплату у звітності зберігається. Податкові органи наполягають, що будь-які відносини з ФОП мають бути зафіксовані в додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Повірений (ви), який здійснює виплату доходу ФОПу за дорученням довірителя, виконує функції податкового агента в частині подання звітності. Навіть якщо виплачуєте «чужі» гроші, факт виплати від вашого імені (або з вашого рахунку) фіксується вами згідно з роз'ясненнями ДПС.

Якщо нарахування доходу (підписання акта) та його фактична виплата відбуваються в різних звітних місяцях, ці події відображаються у додатках 4ДФ за відповідні місяці:

• У місяці виплати (авансу): заповнюється графа 3 («Сума виплаченого доходу»), а графа 3а («Сума нарахованого доходу») залишається порожньою.
• У місяці підписання акта (нарахування): заповнюється графа 3а («Сума нарахованого доходу»), а графа 3 («Сума виплаченого доходу») залишається порожньою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!