Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Наслідки списання передоплати для ТОВ: ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Судячи з обставин, списати кредиторську заборгованість ТОВ за отриманою у 2015 році передоплатою від ФОП доцільно лише після завершення строку позовної давності. Іншого безпечного варіанту наразі немає, оскільки маємо справу з давньою заборгованістю, право вимоги за якою ще не вважається припиненим, якщо строк давності не сплив.
При цьому:
ПДФО, військовий збір та ЄСВ при такому списанні не нараховуються, оскільки жодного доходу ані ФОП, ані фізична особа не отримує.
Маємо справу виключно з доходом самого підприємства, який виникає у вигляді списання кредиторської заборгованості - бухгалтерський дохід відображається на субрахунку 717 у кореспонденції з 361.
Що впливає на перебіг або поновлення строку позовної давності: Згідно зі ст. 257 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415, строк позовної давності для грошових зобов’язань складає 3 роки. У вашому випадку, якщо заборгованість виникла у 2015 році, вона мала бути погашена або списана вже у 2018 році.
Тому незрозуміло, чому списання не було здійснене раніше - це потребує окремого аналізу.
Але строк позовної давності може бути перервано або зупинено. Важливо враховувати наступне:
Що зупиняє строк позовної давності: Карантин (COVID-19 та Воєнний стан): Строк зупинено з 2 квітня 2020 року до 4 вересня 2025 року. Таким чином, період з 02.04.2020 до 03.09.2025 не враховується при обчисленні строку позовної давності.
Що перериває перебіг строку (ст. 264 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1456): Визнання боргу боржником (наприклад, офіційна переписка, акт звірки, часткове погашення тощо). Подання позову або іншої заяви до суду. Після переривання строк позовної давності починається заново.
Отже, якщо заборгованість дійсно виникла у 2015 році та не було жодних дій, які переривають строк, то вона мала бути списана ще у 2018 році. Якщо ж були акти звірки, часткові оплати або інша переписка, яка свідчить про визнання боргу, - це може вплинути на обчислення строку.
Податок на прибуток. Прощена або списана кредиторська заборгованість включається до доходів підприємства за бухгалтерськими правилами. Жодних коригувань фінрезультату для високодохідників ПКУ не передбачає.
ПДВ. Проблема з РК так як пройшло більше 1095 днів. А податківці не дозволяють зменшити ПЗ без РК, отже, коригування - неможливе.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно доплачувати ЄСВ до мінімальної зарплати при звільненні
Дякую…
Є відповідь АІ
Документи та порядок дій для військовозобов’язаного ФОП на пільгах
Підкажіть, будь ласка, які документи необхідно надати до ДПІ діючому військовозобов’язаному для підтвердження відповідного статусу та можливості скористатися передбаченою законодавством пільгою щодо сплати податків?
Також цікавить порядок дій у…
Прийом працівника за сумісництвом: чи потрібно повідомляти ТЦК
Відображення нових робочих місць у звіті ЄСВ: нюанси
Вибір КВЕД для будівельних робіт: обмеження та можливості підприємства
Облік пального для дизельного генератора: ліцензування та нюанси
Є відповідь АІ
Отримання статусу критичності для бронювання працівників теплопостачання
Є відповідь АІ
Куди надсилати документи для розблокування ПДВ після зміни адреси
Є відповідь АІ
Некоректна звітність по ЄСВ: різниця в кількості днів
В обьєднаній звітності по ЄСВ співробітник звільнився 17,08, і прийняли на цю посаду 17.08.2026.
В звіті стоїть у одного 17 к.д. а у другій 15 к.д. воно ругається і світиться зеленим.
Як можно виправити якщо кількість днів вірно стоїть
Дякую…
Правила складання податкових накладних для кількох товарних позицій
У специфікації та рахунку зазначено декілька позицій обладнання:
Найменування | Кількість | Ціна без ПДВ, грн | Сума без ПДВ, грн
Товар 1 | 32 шт. | 96 336,00 | 3 082…
Витрати на телефони водіїв: основне виробництво чи адміністрація
Оплата ЄСВ ФОП: можливості та варіанти уникнення податків
Є відповідь АІ
Обов'язки щодо сплати ПДФО та ВЗ при купівлі землі
Заповнення ТТН: хто вказується як вантажоотримувач при зберіганні
Коректність заповнення додатку 4ДФ для резидентів ДіяСіті
Є відповідь АІ
Бронювання працівника: можливість роботи за сумісництвом без ризиків
Відображення медогляду та робочих годин у табелі ОВРЧ
Чи може фармацевт працювати медичною сестрою за дипломом
Відображення металобрухту у декларації: ПДВ та розподіл нюансів
Є відповідь АІ
Зведені податкові накладні для платників та неплатників ПДВ
Як бути у ситуації, коли по неплатнику є аванс 200 грн , а по інщому є борг 500 грн? Як виписати зведену загальну ПН…
