Списання подарунків: оподаткування та звітність по ПДФО і ВЗ

Так, будуть податкові наслідки

ПДВ. згідно з ст. 185 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 , об'єктом оподаткування ПДВ є будь-яке постачання товарів чи послуг на території України, навіть якщо це зроблено безкоштовно. Під постачанням мається на увазі будь-яка передача права власності — продаж, обмін, дарування тощо.

ПДВ не нараховується, якщо безкоштовні товари чи послуги стали частиною загального продажу (наприклад, у вигляді бонусу до основного товару), чи вартість цих подарунків була включена до ціни основного товару чи послуги, яка оподатковується ПДВ.

Разом з цим, ПДВ необхідно сплатити, якщо товари/послуги були передані окремо, без зв’язку з іншими продажами, і їхня вартість не була врахована у складі інших оподатковуваних операцій.

У такому випадку потрібно розрахувати ПДВ не нижче собівартості або звичайної ціни (залежно від того, як придбано чи виготовлено товар) та виписати дві податкові накладні: одну – на фактичну вартість (0 грн або менше ринкової), іншу – на різницю між фактичною ціною і мінімально допустимою базою https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/895912.html

При наданні подарунків фізособам в 2025 році не оподатковується 2000 грн. Ознака доходу в 4 ДФ «160».

Сума перевищення є допблагом з метою оподаткування. А отже, маєте збільшити базу нарахування ПДФО на коефіцієнт 1,219512 та 18%. ВЗ без коефіцієнта 5%. Ознака доходу із суми перевищення «126». Тобто по фізособі буде формуватися два рядки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!