Неправильне оформлення документів: чи можна брати витрати на товари

Маємо нагадати правила ст. 194 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n4637):

"194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

Тобто, ціна товару - це сума без ПДВ (база оподаткування), а до неї має додаватися сума ПДВ по відповідній ставці.

Тому правильним є вказувати в договорі, первинному документі та ПН:

ціна без ПДВ - 100 грн, крім птого ПДВ 20 % - 20 грн., разом до сплати - 120 грн.

Щодо первинних документів, складених з "в т.ч. ПДВ"

Якщо ціна в видатковій накладній вказана як 120 грн, а в ПН як 100 грн. (бо правила складання ПН саме так прописують її заповнення - ціна без ПДВ), то получиться ситуація, коли ПН не відповідає первинному документу по ціні без ПДВ (в первинному документі її просто немає).

Тому буде підпитанням Ваше право на податковий кредит.

При цьому ст. 201 ПКУ вказує і таке (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n5052):

"201.10. ... Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту."

Отже, це вже буде на розсуд ДПС при перевірці - заважає така помилка "ідентифікувати здійснену операцію" чи ні.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!