Передача залишків грошових коштів під час реорганізації підприємства

Передача залишків грошових коштів на банківських рахунках підприємства, що припиняється, здійснюється в межах загального механізму правонаступництва і не оформлюється як окрема «виплата» чи договірна операція.

Приєднання означає припинення одного підприємства з переходом усього майна, усіх прав і обов’язків до іншого підприємства — правонаступника (Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», ст. 50). Відповідно, грошові кошти на банківських рахунках є активом підприємства, що припиняється, і підлягають передачі правонаступнику на загальних підставах.

Ключовим документом, який підтверджує таку передачу, є передавальний акт. Після завершення строку для заявлення вимог кредиторами комісія з припинення складає передавальний акт, у якому обов’язково фіксується правонаступництво щодо всіх активів і зобов’язань, без винятків (Цивільний кодекс України, ч. 2 ст. 107). Окремого переліку банківських рахунків у законі не вимагається, але на практиці в передавальному акті або в додатку до нього доцільно зазначити інформацію про залишки коштів на рахунках станом на дату передачі.

Практично процедура виглядає так: після державної реєстрації припинення юридичної особи, що приєднується, та реєстрації правонаступництва підприємство-правонаступник або комісія з припинення подає до банку документи, які підтверджують реорганізацію і правонаступництво (виписку з ЄДР, рішення про реорганізацію, передавальний акт). На підставі цих документів банк закриває рахунки підприємства, що припинилося, а залишки коштів перераховує на рахунок підприємства-правонаступника.

При цьому під час процедури припинення комісія з припинення може визначити один основний рахунок, через який здійснюються всі розрахунки з кредиторами та інші ліквідаційні операції, після чого залишок коштів також переходить до правонаступника. Така передача не вважається доходом, виплатою чи фінансовою допомогою, а є прямим наслідком реорганізації та універсального правонаступництва, передбаченого цивільним законодавством.

Раді допомогти, звертайтесь ще!