7eminar | Особистий консультант

НА

Наталія

29.10.2025 | 14:38

Відповідь надано

Облік попередньої оплати паркомісця та НДС у бухобліку

ТОВ с НДС свыше 40 млн предприятие А покупает парко место, порядок такой сначала мы оплатили ТОВ с НДС предприятие В 28.10.25, а куплю продажу у нотариуса будем оформлять 05.11.25. А оплатило В "Забезпечувальний платіж за машино-місце №0-41", В говорит нет первого события и выписывать НН они не будут только после оформления у нотариуса. Как А должно провести эту операцию у себя в учете? предоплату и оформление у нотариуса? и как отбразить НДС и когда?

ОК

Ольга, консультант

експерт

30.10.2025 | 13:19

Відповідь надано

В бухобліку:

Перерахували заставний платіж: Дт 377 Кт 311.

Якщо буде повернення відображається зворотною проводкою: Дт 311 Кт 377.

Крім того, підприємство, яке сплатило кошти як заставу, обліковує цю суму на забалансовому рахунку 05 «Гарантії та забезпечення надані».

Якщо заставний платіж отримає статус штрафної санкції, то включаєте до інших операційних витрат: Дт 948 Кт 377.

Податок на прибуток

Різниць для коригування по податку на прибуток в ПКУ не передбачено, все враховується так, як проведено в бухобліку.

Але, якщо забезпечувальний платіж перетвориться на штрафну санкцію, високодохідник повинен збільшити фінрезультат на суму витрат у вигляді штрафу (п.п. 140.5.11 ПКУ). Цю різницю він застосовує, якщо отримувач застави є неплатником податку на прибуток (крім осіб — платників ПДФО) або нульовиком.

ПДВ

Заставний платіж не є оплатою за конкретне постачання, тому не відповідає першій події згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528.

Таким чином: податкова накладна не складається. Податкового кредиту підприємство не отримує.

Раді допомогти, звертайтесь ще!