Нюанси заповнення об'єднаної звітності при затримці зарплати

Нагадуємо, що пп. 2 п. 4 розд. IV Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 щодо 4ДФ визначено:

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до цього Порядку).

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні. Тобто нарахована зарплата за вересень буде відображена в графі 3а за вересень.

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Якщо зарплата за версень була сплачена у строк, вона буде відбражена у графі 3 за вересень, якщо ні — не буде.

у графі 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається сума податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період. Тобто нарахований ПДФО за вересень буде відображений в графі 4а за вересень;

у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається фактична сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету у звітному періоді. Оскільки ПДФО за вересень ще не сплачений, він не буде відображений в графі 4 за вересень;

у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством. Тобто нарахований ВЗ за вересень буде відображений в графі 5а за вересень;

у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету. Оскільки ВЗ за вересень ще не сплачений, він не буде відображений в графі 5 за вересень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!