Як виправити помилки в реєстрації ПН і РК

На жаль, але таке трапляється при виправленні помилок, які пов’язані з невірними датами ПН.

Та коли виправлення здійснюється за допомогою РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Варто користуватися можливістю виправлення помилки за допомогою РК з типом причини 20, який застосовують при наявності двох та більше ПН, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Є роз’яснення податківців з приводу заповнення такого РК :

«- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється;

- у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна;

- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН…» (роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про нюанси складання та реєстрації податкової накладної» опубліковано 22.11.2024 року, посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/843924.html ).

Також додаємо, що в розділі Б зазначається тип причини коригування 301, та вилучаються показники помилкової ПН, заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Звісно, для застосування такого РК потрібно спочатку зареєструвати ПН вірною датою, та потім вилучати ПН з невірною датою.

Щодо виправлення ситуації у Вашому випадку – спробуйте подати «технічний» УР до декларації з ПДВ за серпень 2025 р.

Тобто Ви заповнюєте однакові дані в графах 4 та 5 УР, які зазначені в декларації за серпень 2025 р., але заповнюєте також і рядок 7.1 у графі 5, також зазначаєте розбіжність в графі 6.

Але таким чином, що б такі зміни не вплинули на рядок 9 (усього зобов’язань з ПДВ) та рядок 18 (ПДВ до сплати).

Для цього потрібно тимчасово вимкнути автоматичний розрахунок.

Такий УР у разі успішноо його прийняття не змінює суму ПДВ до сплати, але повинен скасувати перевищення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!