Уточнююча декларація з ПДВ: штрафи та переплата з ПДВ

Потрібно скласти УР до декларації з ПДВ за серпень 2025 р.

При складені УР (код форми F/J0217026, https://tax.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms_deklar.htm ) у графі 02 «Звітний (податковий) період» зазначаєте вересень 2025 р., у графі 03 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» - серпень 2025 р.

В графі 4 УР заповнюєте дані вже поданої декларації з ПДВ за серпень 2025 р., в графі 5 УР – з урахуванням виправлення.

Тобто у Вас повинні змінитися показники в рядках 1.1, 9 (усього зобов’язань з ПДВ) та 18 (ПДВ до сплати ). В графі 6 УР відображаєте розбіжності.

Якщо на момент подання УР ПН від 28.08.25 р. буде зареєстрована, то ніякі додатки не потрібно заповнювати.

Але якщо через будь яку причину не буде реєстрації цієї ПН – додаєте уточнюючий додаток 1, де заповнюєте таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

Також до подання УР потрібно перерахувати ПДВ в сумі 532 грн. на рахунок в СЕА ПДВ – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Якщо є кошти на рахунку в СЕА ПДВ (саме на цьому рахунку, але не переплата на бюджетному рахунку ПДВ) – поповнювати не потрібно.

За несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) передбачено застосування штрафу в розмірі від 2% до 25 % суми ПДВ в залежності від строку порушення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!