Порядок виправлення помилок у ПДВ для липня 2025 року

Якщо Ви склали помилкову ПН (на суму 1200 замість 12000), то це означає,що Ви помилилися або в кількості або в ціні в цій ПН. Відповідно, Пн є помилково складено.

За визначенням ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ):

"Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?
Відповідь:
З метою її виправлення платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

Отже, порядок виправлення:

1. Зареєструвати РК до неправильної ПН за липень

Так, це треба зробити - датою виявлення помилки - повністю анулювати помилкову ПН.

Потім скласти нову ПН (на привльну суму) - датою реалізації в 07/2025 (якщо це "перша подія")

2. Скласти уточн. деклар. по ПДВ за 07.25 ( в деклар. був заповнений рядок 19.1 і від"ємну суму перенесено на серпень;

Так, треба додати різницю (суму заниження - всього з ПДВ 10800) в ряд. 1.1 декларації за 07/2025

Відповідно зміниться і ряд. 19 та 21

3. Скласти уточн. деклар. по ПДВ за 08.25р, (у нас ще є неврахована ПН на прихід за серпень, яка перекриє 1800 грн. і яку можна включити в уточн. деклар. за серпень 25р.;

Якщо будете складати ще УР і за 08/2025, то дані з УР за 07/2025по ряд. 21 увійдуть дл ряд. 16.2 УР за 08/2025

4.Чи є ще якісь моменти які я не врахував, наприклад спочатку зареєструвати уточн. деклар. за серпень

Спочату мають бути зареєстровані РК на "-" та правильна ПН

Потім поданий УР за 07/2025, потім УР за 08/2025

5. А якщо не зареєструється РК до неправильної ПН?

На нашу думку, навіть якщо РК на "-" не зареєструється - Ви можете скористатися позицією ДПСУ, що неправильна ПН та РК до неї не мають стояти в декларації з ПДВ взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але в цій сиутації Ви можете отримати на літіті реєстрації "вічну" суму єПеревищення саме за рахунок того, що в декларації не стоїть РК на "-", який зареєстрвоаний в ЄРПН

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити липень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в вересень в звичайному порядку (якщо він буде складений в 09/2025 і своєчасно зареєстрований).

В цій сиутації ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!