ПДВ при прощенні боргу та списанні товару: що робити

На нашу думку, якщо при прощенні боргу постачальником і списанні Кт 631 Ви вже нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4931) як на використання товарів в негосподарській діяльності (код невидачі покупцю - 13), то зараз - при реальному списанні цих товарів другий раз нараховувати такі умовні ПЗ вже немає підстав.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101):

"Які дії в обліку з ПДВ мають вчинити продавець та покупець, якщо після постачання товарів/послуг відбувається прощення заборгованості покупця (за якою не минув термін позовної давності)?
Відповідь:
На дату відвантаження товарів/надання послуг у постачальника виникають податкові зобов’язання з ПДВ та обов’язок скласти за операцією з постачання таких товарів/послуг та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну, яка є підставою для віднесення покупцем сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту.
Прощення постачальником заборгованості за такі товари/послуги не спричиняє податкових наслідків з ПДВ для постачальника.
Водночас покупець у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені товари/послуги, зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (оскільки ПДВ у складі вартості отриманих товарів/послуг покупцем постачальнику фактично сплачено не було)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!