Як виправити заблоковану НН та зменшити суму акта

На жаль, але ніяк не можна скласти та зареєструвати будь який РК до зоблокованої ПН.

Щодо невідповідності суми акта виконанних робіт та ПН – якщо у Вас із замовником існують постійні господарські відносини, то варто домовитися, що б замовник прийняв акт з сумою, яка зазначена в ПН.

Тоді у Вас буде можливість надання повного пакету документів на розблокування. Та потім у разі подальшого виконання робіт Ви зменшуєте суму акту (актів).

Але якщо замовник не згоден з таким варіантом – доведеться таку ПН визнати помилковою. Та надаєте тільки пояснення до такої ПН, без подання документів.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

У разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «У якому вигляді подаються письмові пояснення у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42140 ).

Надаємо Вам посилання на документи, які доцільно застосувати у Вашому випадку:

Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН

Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Заява про не визнання помилково поданої податкової звітності

Раді допомогти, звертайтесь ще!