ПДВ та податкові накладні для нерезидента: важливі нюанси

Ні, виписувати ПН не потрібно, так як ця операція не є об'єктом оподаткування. Так, згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
Своєю чергою, місцем постачання послуг з надання консультацій з питань інформатизації вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання – пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Отже, оскільки послугинадаються нерезиденту, то така операція не підпадає під визначення об'єкта оподаткування, оскільки місце постачання таких послуг розашоване за межами території України.

Що стсоується документів, то відповідно до ст. 6 Закону № 959 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#n171 у разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги.

Тобто, інвойсу достатньо для підтвердження надання послуг нерезиденту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!