Питання щодо ПДВ при безоплатній передачі дронів фонду оборони

1. Чи повинна наша фірма виписувати по даті акту приймання-передачі Фонду податкову накладну та реєструвати її?

На нашу думку, безплатна передача БПЛА на БФ - це теж операція постачання товарів, але за ціною 0 грн.

Тому Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за загальними правилами на безоплатну передачу БПЛА, як на пільгову поставку, в якій:

- отримувач - БФ (неплатник, аьо персональний ІПН)

- ціна поставки 0 грн. Додатково рекомендуємо і в акті приймання-передачі вказувати ціну 0 грн.

- код пільги - 14060514 (пільга за пп. 4 п.32 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035)

Чи впевнені Ви в коді пільги? вона зазвичай застосовується для бойових дронів, які продаються за держконтрактами.

Для небойових дронів використовують код пільги 14060555 (пп.5 п. 32 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035)

2. Чи повинні ми заповнювати додаток про пільги до декларації з пдв та як саме?

Оскільки ціна постачання 0 грн., то в ряд. 5 та в таблицю 2 таку операцію не ставлять

3. Чи буде розподіл вхідного пдв як на неоподатковувані та оподатковувані операції?

Оскільки ціна постачання 0 грн, то обсяг пільгових операцій = 0 грн, розподіл вхідного податкового кредиту за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) нема на що проводити.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!