Виправлення помилок у заблокованій податковій накладній ПДВ

Вважаємо, що слід подати пояснення, де Ви зазначаєте, що ПН помилкова.

Та просите розблокувати таку ПН, що б скласти РК на виправлення помилки

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

У разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «У якому вигляді подаються письмові пояснення у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42140 ).

Тобто Ви подаєте лише Повідомлення та пояснення до нього – адже ж ніяких первинних та інших документів немає до операції, яка оподатковується за ставкою 7%.

Разом з цим до подання Повідомлення все ж варто з'ясувати у податківців – не виключено, що все ж вони хочуть бачити увесь комплект документів (первинку, договори, ф.№20-ОПП, тощо).

Тоді нажаль доведеться усе це подавати ( у матеріалі на сайті Семінар Ком від 13.06.25 р. «Розблокування податкових накладних 2025» наведений порядок розблокування, можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/news/340-yak-rozblokuvati-pnrk-poryadok-dii-i-zrazki-dokumentiv ).

Та в будь якому випадку після розблокування складаєте РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

Раді допомогти, звертайтесь ще!