Звітність по контрольованим операціям: нюанси та обмеження для ЗЕД

Вітаю. Якщо ми купуємо товар у нерезидента, організаційно-правова форма якого попадає в перелік організаційно-правових форм згідно Постанови №480 від 4 липня 2017 відповідно до пункту 39.2.1.2 ПКУ чи повинні ми подавати звіт по контрольованим операціям, якщо обсяг операцій менше 10 млн. грн., а наш дохід менше 150 млн грн? Дякую за відповідь.

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.09.2025 | 21:35

Відповідь надано

Ні, Вам не треба подавати Звіт про КО за 2024 рік, якщо Ви хоч і співпрацюєте з нерезидентом з Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?ed=20200101&find=1&text=%D0%B3%D0%BE%D0%BD%D0%BA#Text), але "не проходие" в контрольовані операції по вартісним критеріям - п. 39.2.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031):

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік."

Але! якщо Ви не пройшли в контрольовані операції, проте проводите коригування, то можете "потрапити" на коригування на збільшення фінрезультату на 30 % вартості придбання товарів у такого нерезидента за п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Раді допомогти, звертайтесь ще!