Податкова накладна при імпорті: нюанси та правильне оформлення

На нашу думку, якщо нерезидент компенсує Вам коштами виготовлення банерів та стелажів, то це скоріше можна розглядати як отримання оплати від нерезидента за рекламні послуги

За визначенням КВЕД (https://kved.ukrstat.gov.ua/KVED2010/73/KVED10_73_11.html):

"Цей клас включає забезпечення повного набору рекламних послуг (за допомогою власних можливостей або на договірній основі), у т.ч. консультування, послуги з художнього оформлення реклами, виготовлення рекламних матеріалів, їх купівлю.
Цей клас включає:створення та проведення рекламних кампаній:створення та розміщення реклами в газетах, у періодичних виданнях, на радіо й телебаченні, у мережі Інтернет та інших засобах масової інформації
створення та розміщення засобів реклами на відкритому повітрі, наприклад, білбордів, панелей, рекламних рамок, віконного оформлення, виставкових залів, розміщення реклами на транспортних засобах тощо
аерореклама
розповсюдження або доставку рекламних матеріалів або зразків
створення стендів та інших демонстраційних поверхонь і сайтів
проведення маркетингових кампаній та інших рекламних послуг задля залучення й утримання клієнтів:просування товарів
реклама в місці продажу
реклама товарів шляхом розсилання поштою рекламних матеріалів на адреси передбачуваних покупців, визначених на основі списків, складених чи придбаних рекламодавцем
маркетингові консультації"

Місцем постачання таких послуг за визначенням п. 186.3 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) є місце реєстрації їх покупця (тобто нерезидента). Тому такі послуги не оподатковують ПДВ.

Відповідно, ПН не складається.

Але такі обсяги неоподаткованих операцій наводять в ряд. 5 декларації з ПДВ та в таблиці 1 додатку Д4 до декларації з ПДВ. Включення в декларацію відбувається по даті "першої події", тобто, якщо спочатку отримали аванс, то цю суму включаєте в декларацію відповідного місяця.

Для правильної класифікації послуги (рекламні чи інші послуги) рекомендуємо отримати висновок розробника ДКПП - ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node), або до територіальної ТПП.

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!