Валютні операції: оформлення інвойса та облік ПДВ при імпорті

Вітаю ТОВ Дія Сіті, загальна система. Була поставка товарів з Британії Отримала інвойс від британської компанії нова пошта :
Date of issue: 02.07.2025 Due Date: 16.08.2025 Date of delivery:
15.06.2025
З такими послугами :
NºInvoice Items
U.M.
Number of
Price
Base without
VAT in GBP
VAT rate
VAT GBP
Total in GBP
Parcel international delivery
Quantity
1
61,42
61,42
20,00%
12,28
73,70
Customs Declaration (EX)
Quantity
50,00
50,00
0,00%
0,00
50,00
Pickup by courier
Quantity
1
8,33
8,33
20,00%
1,67
10,00
4
Delivery by courier
Quantity
1
8,33
8,33
20,00%
1,67
10,00
5
Total
270,68
44,14
314,82
Якою датою і як вірно відображати ці послуги ?
Що з ПДВ вхідним. Оплата інвойса15.08

ВК

Валентина, консультант

експерт

25.08.2025 | 10:59

Очікує відповідь

На нашу думку, по цьому інвойсу можемо зазначити наступне:

- дата складання інвойсу - 02.07.2025

- термін виконання послуги: 16.08.2025

- дата доставки: 15.06.2025

- в інвойсі перелічені послуги, які Нова пошта в Британії (як нерезидент), на нашу думку, перевиставляє Вам: міжнародна доставка, митне оформлення, забір кур`єром, доставка кур`єром

- загальна сума інвойсу 314,82 фунти стрелінгів ймовірно включає винагороду експедитора (Нової пошти) в сумі - 171,12 (314,82 - 73,70 - 50 - 10 - 10)

ПКУ визначає наступне

1) в ст. 186 ПКУ - місце постачання:

- транспортно-експедиторських послуг визначається за місцем реєстрації заповника тобто Вас (п. 186.3 "ж", https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

- послуг кур`єрів, які прямо не передбачені в ст. 186 ПКУ, можуть розгляддатися за правилами п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), як такі, що мають місце постачання = місце реєстрації їх постачальника.

2) в ст. 187 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8....Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

З урахуванням вище наведеного, на нашу думку, Ви маєте:

- скласти ПН на послуги нерезидента з місцем постачання - україна на дату "першої події" - оформлення інвойсу (02.07.2025)

- сума (база), на яку має бути складена ПН на послуги нерезидента, має включати винагороду експедитора - 171,12 фунтів стерлінгів.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!