☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Валютні операції: оформлення інвойса та облік ПДВ при імпорті
Date of issue: 02.07.2025 Due Date: 16.08.2025 Date of delivery:
15.06.2025
З такими послугами :
NºInvoice Items
U.M.
Number of
Price
Base without
VAT in GBP
VAT rate
VAT GBP
Total in GBP
Parcel international delivery
Quantity
1
61,42
61,42
20,00%
12,28
73,70
Customs Declaration (EX)
Quantity
50,00
50,00
0,00%
0,00
50,00
Pickup by courier
Quantity
1
8,33
8,33
20,00%
1,67
10,00
4
Delivery by courier
Quantity
1
8,33
8,33
20,00%
1,67
10,00
5
Total
270,68
44,14
314,82
Якою датою і як вірно відображати ці послуги ?
Що з ПДВ вхідним. Оплата інвойса15.08
На нашу думку, по цьому інвойсу можемо зазначити наступне:
- дата складання інвойсу - 02.07.2025
- термін виконання послуги: 16.08.2025
- дата доставки: 15.06.2025
- в інвойсі перелічені послуги, які Нова пошта в Британії (як нерезидент), на нашу думку, перевиставляє Вам: міжнародна доставка, митне оформлення, забір кур`єром, доставка кур`єром
- загальна сума інвойсу 314,82 фунти стрелінгів ймовірно включає винагороду експедитора (Нової пошти) в сумі - 171,12 (314,82 - 73,70 - 50 - 10 - 10)
ПКУ визначає наступне
1) в ст. 186 ПКУ - місце постачання:
- транспортно-експедиторських послуг визначається за місцем реєстрації заповника тобто Вас (п. 186.3 "ж", https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)
- послуг кур`єрів, які прямо не передбачені в ст. 186 ПКУ, можуть розгляддатися за правилами п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), як такі, що мають місце постачання = місце реєстрації їх постачальника.
2) в ст. 187 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):
"187.8....Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."
З урахуванням вище наведеного, на нашу думку, Ви маєте:
- скласти ПН на послуги нерезидента з місцем постачання - україна на дату "першої події" - оформлення інвойсу (02.07.2025)
- сума (база), на яку має бути складена ПН на послуги нерезидента, має включати винагороду експедитора - 171,12 фунтів стерлінгів.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Питання щодо пільги ПДВ на ліцензії для оборонних товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
