Заперечення до акту перевірки ПДВ: зразок та рекомендації

В Категорії Категорія: 101.27 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31983 податківці зазначають, що штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації. Тобто на покупця.

Проблематика питання полягає в тому, що строки реєстрації отриманого РК від контрагента відрізняються від граничних строків для реєстрації ПН/РК, що складаються та реєструються в ЄДРПН платником.

для РК, складених постачальником товарів/послуг до ПН, що складена на отримувача — платника податку, в яких передбачено зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, — протягом 18 календарних днів із дня отримання такого РК до ПН отримувачем (покупцем) https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/746863.html

Оскільки податківці не мають технічної можливості відстежувати дату отримання РК (про що вони зазначають у результатах розгляду скарг), вони прив’язуються до граничних строків реєстрації виданих ПН/РК. Одночасно з цим вони зазначають про те, що “з метою недопущення невідповідностей у процесі складання податкової звітності, доцільно реєструвати РК в строки визначені п.201.10 ПКУ”, і одночасно з цим вимагають складати скаргу на покупця у вигляді додатка 7 (Д7) до декларації, якщо РК отримано не в строки реєстрації РК та ПН, що зазначені для ПН/РК, що складає платник.

Тому варто підготуватися до процедури адміністративного та судового оскарження. Для цього варто документально підтвердити дату отримання РК.

Алгоритм послідовності дій платника, якщо для обміну застосовувалося програмне забезпечення “M.E.Doc”: Знаходимо потрібне РК у Реєстр податкових накладних/Отримані РК/стаємо на нього курсором далі меню Сервіс/Протокол документа. Це той документ, який фактично потрібен платнику для підтвердження дати отримання та відправки на реєстрацію РК. Документ містить усю необхідну інформацію: дату отримання, дату відправки, дату отримання квитанції 1, 2. Зберігаємо потрібний протокол у форматі PDF.

Спускаємося в нижні закладки, знаходимо закладку “Протокол”, натискаємо та робимо скрін екрану, вставляючи його в довільний файл Word, зберігаємо файл, надаємо йому назву “Скрін Додатка 2 №… від…” Можна також звернутись до Медка, щоб вони Вам завірили документи і підтвердили дату отримання РК та дату реєстрації.

Отриманий протокол отримання РК слугуватиме основним доказом у дотриманні платником податків норм чинного законо­давства.

Матеріали на платформі: Заперечення на акт перевірки податкової

Заперечення на акт податкової перевірки

https://7eminar.ua/news/4508-koli-podavati-ta-yak-oformiti-zaperecennya-do-akta-podatkovoyi-perevirki

https://7eminar.ua/news/3150-oskarzennya-podatkovogo-povidomlennya-risennya-vidi