Помилка в ПДВ-декларації: як подати уточнюючий розрахунок

Взагалі трохи дивно, що декларація з ПДВ була прийнята.

У Вашому випадку слід подати УР, де в в графі 4 Ви зазначаєте дані, які були відображені в декларації з ПДВ, та в графі 5 – дані з урахуванням виправлення, а саме – разом з іншими показниками, заповнюєте рядок 20.2.1 «Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка: підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 9 Д2):на рахунок платника у банку / небанківському надавачу платіжних послуг», та в графі 6 – суму помилки.

Це випливає із загальних вимог розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме:

«2. У графі 4 відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, що виправляється….

3. У графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення.

4. У графі 6 відображається сума помилки (абсолютне значення)».

Щодо подання додатків 2 та 3:

згідно з Порядком № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ) якщо в УР уточнення стосується тільки рядків, які не передбачають подання додатків до декларації з ПДВ – адже саме заповнення окремого рядка 20.2.1 не передбачає подання будь якого додатку, напроти р.20.2.1 в декларації нічого не зазначено.

Це також роз'яснює ДПС України:

«якщо в уточнюючому розрахунку уточнюються показники рядків податкової декларації, які не вимагають подання додатків, то до такого уточнюючого розрахунку додатки не подаються (у тому числі якщо у податковій декларації, що уточнюється, заповнені рядки, які вимагають подання додатків, але такі рядки податкової декларації не уточнюються) « категорія ЗІР 101.25 відповідь на питання «Чи додаються відповідні додатки до уточнюючого розрахунка у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації?» , посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42964 ).

Тобто у разі, якщо помилка тільки у відсутності запису в рядку 20.2.1, яка не вплинула на показники інших рядків декларації з ПДВ – не потрібно додавати будь які уточнюючи додатки ( у т.ч. Д2 та Д3 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!