Оренда приміщення у нерезидента: можливі проблеми для ФОП

Так, будуть.

Перша прблема на поверзні: адже планується торгівля харрчовими продуктами. Квартира в житловому будинку, не виведена із житлового фонду, не може бути зареєстрована як потужність із виробництва та/або обігу харчових продуктів у розумінні Закону «Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів», оскільки існує пряма заборона закону на використання квартири не за призначенням.

Друга проблема із орендодавцем.

Згідно з Податковим кодексом доходи з оренди нерухомості обкладаються податковим агентом при їх нарахуванні (виплаті). Податковий агент, що нараховує оподатковуваний дохід на користь платника податків, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену у ст. 167 Податкового кодексу.

Отже, фізична особа-нерезидент не може здавати в оренду власне нерухоме майно безпосередньо фізичній особі-підприємцю – орендареві. Здійснити це можливо, лише уклавши письмово договір про представництво з іншим ФОПом або юридичною особою – резидентом, який також виступатиме податковим агентом платника податку-нерезидента за доходами від надання нерухомого майна в оренду та має виконати всі обов’язки, покладені на податкового агента, а саме зобов’язаний нарахувати, утримати та сплатити податок до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходу, що виплачується йому.

Дохід від надання фізичною особою в оренду нерухомого майна оподатковується на доходи фізичних осіб та військовим збором (18% та 5% відповідно). При цьому об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не меншою від мінімальної суми орендного платежу за повний або неповний місяць оренди.

Тобто якщо квартира здається в оренду за 10 000 грн., а вартість посередницьких послуг становить 1 грн., то ФОП-посередник сплачує:

1 грн. х 5% = 0,05 грн. = 5 копійок (свої власні податки) + 10 000 грн. х 23% = 2300 грн. (як податковий агент нерезидента).
Таким чином, ФОП 2 групи -орендар не може бути безпосереднім податковим агентом , це має буети посередник. Договір буде нікчемним, оскільки укладений зі порушеннями. Тобто, прблемв у орендодавція - це нікчемність догвору і втрата коштів. Основна відповідальність на неризидентові:

170.1.3. Нерухомість, що належить фізичній особі - нерезиденту, надається в оренду виключно через фізичну особу - підприємця або юридичну особу - резидента (уповноважених осіб), що виконують представницькі функції такого нерезидента на підставі письмового договору та виступають його податковим агентом стосовно таких доходів. Нерезидент, який порушує норми цього пункту, вважається таким, що ухиляється від сплати податку.

Якщшо буде знайдено формального посередника - це можу бути також ФОП, але тільки 3 групи з КВЕД 68.20, доходом такого ФОП буде тільки винагорода за посередникцвто (яку спалчує нерезидент), але орнедна плата буде прозодити крізь його разунок, і податки переразовуватиме саме він, а не ФОП-2ї групи. Нерезидент повинен мати код ДРФО.

Якщо виконати ці дії, друга проблема зніметься, але лишається перша - щодо невідповідності приміщення умовам споживчої безпеки для продуктового магазину.

Раді допомогти, звертайтесь ще!