☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
У місяці невідповідності критеріям резидент Дія Сіті сплачує податки у загальному порядку
Резидент Дія Сіті, що в календарному місяці не відповідав встановленим критеріям, зобов’язаний самостійно донарахувати та сплатити ПДФО за ставкою 18% щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, нарахованих (сплачених) у цьому місяці. Це необхідно зробити у межах податкового розрахунку сум доходу фізичних осіб, утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску, враховуючи податки, вже перераховані до бюджету.
На практиці це означає, що в разі недотримання критеріїв резидент Дія Сіті утримує із винагороди спеціалістів 5% ПДФО, а додаткові 13% ПДФО нараховує та сплачує за власний рахунок. Така норма діє з 01.01.2025 року за пп. 170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965. При цьому сума такого сплаченого (перерахованого) податку податковим агентом не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті.
На сьогодні ми не маємо роз’яснення ДПС щодо формування записів в такій ситуації в 4 ДФ. Але з огляду на раніше діючі консультації в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40632 та п.4 розд.IV наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 в графах 4 а та 4 маємо зазначати ПДФО за ставкою 18%. А от сплата має особливості: 5% із зарплати, а 13% коштом роботодавця.
Тобто, якщо нарахована зарплата 26000,00 грн утриманий із зарплати працівника ПДФО 5% 1300,00грн,додатково сплачено за рахунок підприємства ПДФО 13% 3380,00грн, то в графах 3а/3 – 26000,00; графи 4а/4 – 1300,00+3380,00; графи 5а/5 1300,00. Ознака доходу по зарплаті – «101», по гіг-спеціалісту – «102».
В Д1 місяця, в якому резидент Дія Сіті не відповідав критеріям ЄСВ сплачується за ставкою 22%. Тобто в Д1 в графах 16 та 17 – 26000,00; в графі 20 – 5720,00.
Відповідно до додатка 1 до наказу № 4 код категорій застрахованих за гіг-контрактом – «82» – для гіг-спеціалістів, які мають інвалідність; «83» – для інших гіг-спеціалістів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Є відповідь АІ
Частота закриття фінансових результатів для малих підприємств України
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Оформлення закордонної поїздки Президента неприбуткової організації: консультація
Доброго дня!
Просимо надати консультацію щодо оформлення та оподаткування витрат на закордонну поїздку Президента неприбуткової…
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Є відповідь АІ
Відображення безвідсоткової ПФД у звітності 4ДФ: нюанси
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
