Заголовок тимчасово відсутній

Оподаткування можна уникнути за наявності підтвердних документів.

Податківці в ЗІР, категорія 103.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40099 зазначають наступне:якщо придбання товарів (робіт, послуг) на користь роботодавця здійснюється працівником за рахунок власних коштів у зв’язку з виконанням дорученої йому роботи (трудової функції), то дохід у вигляді компенсації за придбані товари (роботи, послуги) не є доходом для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором, за умови підтвердження роботодавцем доцільності та обґрунтованості здійснених таким працівником витрат.

Відповідно до пп. "г". п.164.2.17 ПКУ суми грошового або майнового відшкодування будь-яких витрат або втрат платника податку включаються до оподатковуваного доходу. Щоб не виникало додаткове благо, потрібно подбати про документальне підтвердження. Тож роботодавець має видати наказ, яким доручає працівнику придбати сертифікати. В такому разі компенсація витрат не буде вважатися додатковим благом.

Якщо працівник опачує сертифікати готівкою - на підставі авансового звіту та фіскального чеку можна компенсувати витрати. Якщо оплата була карткою, слід додати ще виписку з рахунку, що підтверджує вартість понесених витрат (п.170.9.2 ПКУ hhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3965).

За відсутності підтвердних документів така компенсація має оподатковуватися ПДФО та ВЗ.

Щодо оподаткування сертифікату. Пунктом 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 передбачено, що до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. В 2025 році це 2000 грн.

Тож подарунки у вигляді сертифікату номіналом до 2000 грн не оподатковуються ПДФО та ВЗ. Якщо вартість вище - оподатковуєте лише суму перевищення.

Відповідно до п.2.3.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 одноразові заохочення працівників в негрошовій формі, які не пов'язані з конкретними результатами праці, включаються до фонду оплати праці.

Згідно з п.1 ч.1 ст.7 ст. 7 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 базою нарахування ЄСВ для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати. Таким чином вартість сертифіката є базою для нарахування ЄСВ.

Роз’яснення ДПС стосовно нарахування ЄСВ на вартість подарунка в категорії ЗІР 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645

Раді допомогти, звертайтесь ще!