Заголовок тимчасово відсутній

Неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Отже, помилкова ПН та РК на "-" не мають бути в декларації взагалі.

В березні у Вас стоять вже ПЗ тепер вже по правильній ПН (адже зараз по формі декларації не видно - яка саме ПН включена в декларацію), тому вважаємо, що в 03/2025 включена правильна ПН.

Щодо РК на "-"

Тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він складений і своєчасно зареєстрований в квітні 2025 - поставте в ряд. 7 декларації за квітень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити 03/2025 (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в квітень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за березень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за квітень. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!