Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде що зменшення заборгованості перед нерезидентом.

В бухгалтерському обліку це запис: Дт632 – Кт719.

Та при цьому ніяких наслідків з ПДВ немає.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «якщо кредит-нота надається постачальником-нерезидентом покупцю-резиденту у вигляді знижки на раніше поставлені товари з подальшим поверненням зайво сплачених коштів покупцю (тобто фактично за рахунок отриманої кредит-ноти зменшується договірна вартість раніше поставлених та оплачених покупцем товарів), то операція із повернення покупцю - платнику податку постачальником-нерезидентом зайво сплачених за товар коштів на підставі кредит-ноти не визначається ПКУ як операція з постачання товарів/послуг, а тому не є об'єктом оподаткування ПДВ.

При отриманні платником кредит-ноти у зв'язку із зменшенням договірної вартості поставлених постачальником-нерезидентом товарів потрібно враховувати, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до п. 190.1 ПКУ, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу III МКУ, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів» ( лист ДПС України від 16.04.2024 р. № 2083/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК ).

Тобто при отримані кредит ноти від нерезидента немає ніяких підстав для коригування митної вартості товару – відповідно немає підстав для коригування митного ПДВ, раніше сплаченого до бюджету та віднесеного до складу податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!