🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
У бухгалтерському обліку результати податкової перевірки відображають тільки після узгодження податкового повідомлення-рішення (ППР), яке стає узгодженим на одинадцятий робочий день після отримання, якщо не подано скаргу.
Згідно з ПСБО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o13 - якщо за результатами перевірки донараховано податок на прибуток за минулі роки, то в бухгалтерському обліку такі суми: Не визнаються витратами поточного звітного періоду, а коригують показник нерозподіленого прибутку минулих років.
Проводки:
Нарахування податку на прибуток за минулі роки Дт 441 (або 442) "Нерозподілений прибуток" Кт 641 "Розрахунки за податками" - донарахована сума податку за перевіркою
Сплата податку Дт 641 Кт 311 - оплата з розрахункового рахунку
Розподіляти донараховані податки за періодами перевірки (наприклад, 2021, 2022, 2023 роки) у бухгалтерському обліку не потрібно - вони відображаються однією сумою.
Штрафи або пеня - це інші операційні витрати, і вони обліковуються окремо через рахунок 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки", проводка Дт 948 - Кт 641.
Якщо підприємство є високодохідником (дохід за рік понад 40 млн грн) або малодохідником - добровольцем (добровільно коригує фінансовий результат),то в податковоприбутковому обліку потрібно обов’язково враховувати штрафну різницю відповідно до п.п. 140.5.11 ПКУ. Різниці на суму штрафних санкцій (штрафи, пеня), нарахованих контролюючими органами, потрібно збільшувати фінансовий результат до оподаткування.
Нормативна база:
П(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o13;
П(С)БО 16 "Витрати" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12
ПКУ, ст. 56.3 - оскарження рішень контролюючих органів https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1321
Висновок: У вашій ситуації донарахований податок на прибуток за 2021 – 2024 роки в обліку зменшує нерозподілений прибуток через проводку Дт 441 або 442 - Кт 641, а штрафи/пеню показують окремо на рахунку 948.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Утримання з одноразової допомоги при виконавчих провадженнях працівника
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Є відповідь АІ
Розрахунок зарплати працівника з неповним робочим часом за вересень
Є відповідь АІ
