Заголовок тимчасово відсутній

Якщо таку заборгованість визнано безнадійною, то її треба було б списати взагалі.

Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Отже, як бачите, в бухобліку кредиторка формально підлягає списанню до складу доходу (Дт 631 Кт 717) саме тоді, коли підприємство приймає рішення про те, що воно її більше не погашатиме (це, до речі, з метою оподаткування заборгованість можна визнати безнадійною, зокрема, якщо контрагента визнано банкрутом - див. пп. "з" пп. 14.1.11 ПКУ).

При цьому, в ІПК ДПСУ від 18.10.2024 р. № 4897/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "підставою для визнання заборгованості боржника, визнаного банкрутом, безнадійною відповідно до вимог п.п. «з» п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу є постанова про визнання його банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури".

Але, якщо Ви в жовтні 2024 року ще погашали такому контрагенту заборгованість, то є сумніви в тому, що він дійсно банкрут і що таку заборгованість можна було вважати безнадійною. Проте це вже, либонь, нічого не змінить.

Тому, по хорошому, тут треба було б списати таку заборгованість на підставі ППР від податкової. Відповідно подальше відшкодування такому контрагенту певних сум очевидно треба було б показувати у складі витрат.

Адже, якщо Ви просто зараз спишете таку заборгованість на доход, то у Вас задвоїться доход (один раз: Ви з цієї суми сплатити податок на прибуток під ча донарахування Вам її податківцями, а другий раз у Вас доход виникне по бухобліку під час списання такої заборгованості, який неодмінно вплине й на оподаткування). А так бути не повино. Адже одна й та сама операція не може двічі оподатковуватися.

Але тоді виникає питання на якій підставі Ви йому ще в жовтні погашали таку заборгованість. Або ж

Раді допомогти, звертайтесь ще!