🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо таку заборгованість визнано безнадійною, то її треба було б списати взагалі.
Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Отже, як бачите, в бухобліку кредиторка формально підлягає списанню до складу доходу (Дт 631 Кт 717) саме тоді, коли підприємство приймає рішення про те, що воно її більше не погашатиме (це, до речі, з метою оподаткування заборгованість можна визнати безнадійною, зокрема, якщо контрагента визнано банкрутом - див. пп. "з" пп. 14.1.11 ПКУ).
При цьому, в ІПК ДПСУ від 18.10.2024 р. № 4897/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "підставою для визнання заборгованості боржника, визнаного банкрутом, безнадійною відповідно до вимог п.п. «з» п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу є постанова про визнання його банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури".
Але, якщо Ви в жовтні 2024 року ще погашали такому контрагенту заборгованість, то є сумніви в тому, що він дійсно банкрут і що таку заборгованість можна було вважати безнадійною. Проте це вже, либонь, нічого не змінить.
Тому, по хорошому, тут треба було б списати таку заборгованість на підставі ППР від податкової. Відповідно подальше відшкодування такому контрагенту певних сум очевидно треба було б показувати у складі витрат.
Адже, якщо Ви просто зараз спишете таку заборгованість на доход, то у Вас задвоїться доход (один раз: Ви з цієї суми сплатити податок на прибуток під ча донарахування Вам її податківцями, а другий раз у Вас доход виникне по бухобліку під час списання такої заборгованості, який неодмінно вплине й на оподаткування). А так бути не повино. Адже одна й та сама операція не може двічі оподатковуватися.
Але тоді виникає питання на якій підставі Ви йому ще в жовтні погашали таку заборгованість. Або ж
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Підтвердження витрат по відрядженню: три чеки та нюанси
Лист про розірвання договору надання послуг: важливі нюанси
Штраф за неіснуючий податок: як реагувати підприємству на ДПС
Чи нараховувати індексацію зарплати за внутрішнім сумісництвом
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Порядок отримання акцизних марок та необхідні документи для цього
Документи для відшкодування ПДВ: вимоги та нюанси для початківців
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Вказівка засобу оплати в чеку при переказі на картку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Податкові ризики та правильне оформлення документів при перевезенні кукурудзи
Виникли дві проблеми з документообігом:
Машини виїхали в один день, і всі ТТН оформлені 23.06. Проте продавець виписав видаткові накладні…
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Визначення найменування в податковій для абонентної плати
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
Порядок подання декларації та оплати за земельний сервітут
Наша юридична особа (загальна система оподаткування, маємо власну та орендовату землю по якій подаємо податкову декларацію на землю) підписала договір про встановлення земельного сервітуту з міською радою чи потрібно подавати декрарацію по земельному податку…
