☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо оплата фрахтувальнику (нерезиденту) буде проводитись через Агента-нерезидента (в договорі прописано, що агент шукає судно, заключає договір і ми сплачуємо агенту за фрахт+комісійну винагороду), то чи буде виникати в нас податок на репатріацію чи можливо є нюанси з ПДВ??
Якщо Ви наймаєте перевізника через агента, і при цьому перераховуєте агенту і його агентську винагороду і вартість фрахту (перевезення), то:
1) ПДВ:
Якщо агент виконує агенський договір, то на нашу думку, місце постачання таких послуг за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4496) - буде місце реєстрації такого агента-нерезидента (п. 186.4 ПКУ).
Відповідно, ПДВ Ви не нараховуєте, ПН на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ не складаєте (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n5181).
На суму відкшодування витрат на перевезення - так само ПДВ не нараховуєте, ПН не складаєте, місце постачання послуг перевезення = місце реєстрації перевізника.
Якщо агент фактично є експедитором, який організує перевезення, виставляє Вам витрат по перевезенню + винагороду експедитру, то місце постачання таких послуг за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4496) - буде місце реєстрації покупця (Вас) (п. 186.3 "ж" ПКУ).
Відповідно, ПДВ Ви нараховуєте, складаєте ПН на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n5181).
На суму відкшодування витрат на перевезення - так само ПДВ не нараховуєте, ПН не складаєте, місце постачання послуг перевезення = місце реєстрації перевізника.
2) податок на репатріацію:
- агентська винагорода - вважаємо, що податок на репатріацію не має нараховуватись за п. 141.4.1 "з" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n10752), оскільки агентська винагорода надана не на території України.
На це вказує зокрема ДПСУ в ІПК від 23.03.2021 р. N 1111/ІПК/99-00-21-02-02-06
- винагорода експедитора - податок на репатріацію не нараховується як на послуги - працює виключення пп.141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n10752),
- відшкодування вартості перевезення - не оподатковується податком на репатріацію, оскільки Ви не робили виплату безпосередньо перевізнику.
ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):
"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?
Відповідь
У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України.
Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік ФОП: подача 20-ОПП при оренді торгової точки
Подання декларації екологічного податку при роздрібній торгівлі пальним
Ситуація з ФОП: проблеми з доставкою та орендою приміщень
Є відповідь АІ
Чи потрібен акт виконаних послуг для психолога на ФОП
2. Какую ставку единого налога надо применять , если ФОП работает по всей УКРАИНЕ, а по его региону регистрации ставка снижена местными органами до 10%? Так все таки 20…
Є відповідь АІ
Обов'язки ФОП-психолога щодо звітності та формулювання платежів
20-опп, сдал по сдачи жилья в аренду, квед 68.20 имеет
ещё надо сдавать 20-опп и как психолог?
2. достаточно ли, если в…
Повернення фінансової допомоги: як правильно відобразити в 4ДФ
Є відповідь АІ
Куди подавати декларації з прибутку після зміни власників
Є відповідь АІ
Чи потрібно застосовувати РРО для підприємця на спрощеній системі
Чи потрібно РРО, якщо
Підприємець планує відкрити 3 групу, щоб розводити перепілок, продавати м'ясо та яйця населенню, в також постачати продукцію в магазини та ресторани? Заздалегідь дякую…
Подання майнової декларації після продажу авто в іншій області
Є відповідь АІ
Запит щодо нового звіту з ЄСВ, ПДФО та ВЗ 2026 року
Як оформити інвентаризацію та акти при з'єднанні підрозділів
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Є відповідь АІ
Перекваліфікація агентського договору: податкові ризики та наслідки
Є відповідь АІ
Чи можливо працевлаштування без спеціальної освіти у харчовій галузі
Є відповідь АІ
